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銀行承兌匯票業務中的風險
銀行承兌匯票業務是商業銀行一項傳統表外信貸業務，在客戶營銷，獲取優質客戶的綜合性收益，維護和穩定客戶關系方面起著非常重要的作用，但同時這項業務也存在著較大的信用風險、操作風險及欺詐風險。近年來，隨著我國市場經濟的日益發展，銀行承兌匯票在生產流通領域發揮著越來越大的作用，與此同時，紙質銀行承兌匯票引發的票據案件也時有發生，票據市場健康發展存在一定挑戰。雖然近兩年在人民銀行的大力推動下，電子銀行承兌匯票有了一定的發展，在防范票據欺詐風險方面起到較好的作用，但在整個銀行承兌匯票中的占比仍然偏低，銀行承兌匯票業務的整體風險不容忽視。為有效防范紙質銀行承兌匯票業務風險，促進業務健康持續發展，需進一步深入分析其業務特點，有效控制業務風險。
一、銀行承兌匯票業務概念及特點
銀行承兌匯票是商業匯票的一種，具體是指承兌人接受出票人的付款委托，承諾在匯票到期日對收款人或持票人無條件支付匯票金額的票據行為。銀行承兌匯票區分為紙質銀行承兌匯票和電子銀行承兌匯票，其中，紙質銀行承兌匯票的承兌人為銀行，電子銀行承兌匯票的承兌人為銀行或財務公司。銀行承兌匯票之所以市場需求較大，發展速度較快，主要在于其自身具有的幾個特點。
一是無金額起點限制，兼具結算和短期融資功能。辦理銀行承兌匯票，無最低金額限制，能夠滿足各類經濟活動的結算需求。對于經濟活動買方即出票人來講，可以通過申請銀行承兌匯票滿足短期資金融通需求，且相比流動資金貸款而言，財務成本相對較低。
二是具有增信功能，促成經濟交易。由于銀行承兌匯票到期，銀行將無條件付款，使用銀行承兌匯票，企業之間的商業信用就轉化為銀行信用，更利于促成經濟活動中的各類交易。
三是具有較高的流通性，可進行背書轉讓或申請貼現。銀行承兌匯票在到期日前，可背書轉讓或直接申請貼現，相對于商業承兌匯票，具有很強的流通性。
二、 關鍵風險點解析
銀行承兌匯票因其具有上述結算融資功能、易流通等特點，且通過銀行貼現后可直接獲得現金。犯罪分子往往鋌而走險，通過各種手段牟取利益，為有效防范銀行承兌業務風險，在辦理銀行承兌匯票業務過程中，銀行相關業務人員需重點把握以下幾方面的風險點。
一是客戶信用風險。銀行承兌匯票到期，銀行要無條件向持票人付款，如果在匯票到期前出票人未將票款劃入其在銀行開立的賬戶，到期日銀行不能成功扣款，將會產生墊款。因此，銀行在辦理銀行承兌匯票業務時必須對出票人做出全方位評估，客觀評價出票人的還款能力和還款意愿，確保第一還款來源真實有效；若在出票人申請辦理承兌業務時，對出票人真實的經營狀況、財務狀況和資產質量以及信用履約記錄未做全面了解，就難以判斷客戶信用風險。辦理承兌業務后，對出票人經營狀況、財務狀況、還款意愿等出現重大不利變化時，未及時采取有效措施，易導致墊款發生。
二是虛假交易背景風險?！镀睋ā芬幎?，“票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系”，即商業銀行辦理銀行承兌匯票業務時，必須對交易背景真實性進行審查。在無真實交易背景的情況下，出票人申請辦理銀行承兌匯票，往往無實體交易做支撐，采取滾開滾貼方式套取銀行資金，一旦銀行收緊對其的信貸投放或某一環節出現問題，資金鏈隨即斷裂，商業銀行難以收回承兌匯票資金，形成墊款。從實際情況來看，形成墊款或出現風險的銀行承兌匯票業務絕大多數為虛假交易背景。
三是擔保措施不實或無效風險。為防止銀行承兌匯票第一還款來源出現問題，銀行在辦理此項業務時，通常會根據出票人信用級別要求其提供一定的擔保措施，包括保證金、抵質押物或第三方保證等。承兌匯票到期，一旦出票人第一還款來源出現問題，若保證金、抵質押物和第三方保證等擔保措施不實或無效，就難以保證銀行信貸資金安全。
四是空白銀行承兌匯票管理風險。銀行承兌匯票業務雖然具有短期融資功能，但不同于貸款等表內業務直接發放信貸資金，而是通過人民銀行統一印制的紙質匯票為載體，經出票人簽發、付款人承兌后以背書形式進行轉讓流通或在到期前進行貼現獲得資金。一些別有用心的犯罪分子正是利用銀行承兌匯票的這些特點，想盡辦法獲取空白銀行承兌匯票，采用變造等方式克隆銀行承兌匯票，甚至內外勾結，伺機貼現套取銀行信貸資金。一些內控制度不夠健全，匯票交接保管有問題的商業銀行分支機構往往是犯罪分子的作案目標。
五是到期兌付變造及偽造票據風險。承兌到期后，一些犯罪分子或善意持票人持偽造、變造票據前往商業銀行辦理解付手續，銀行會計人員稍有疏忽或經驗不足，容易解付偽造、變造票據，對外支付票款。當真實有效銀行承兌匯票前來解付時，商業銀行仍須無條件對外付款，即便通過訴訟等方式收回錯誤支付的票款，仍可能形成部分資金損失。
三、 風險防范措施
針對辦理紙質銀行承兌匯票過程中須重點關注的風險點，商業銀行要采取有效措施，從以下幾個方面加強管理，防范墊款和案件風險。
一是加強承兌申請人即出票人的全方位評價。商業銀行受理承兌業務時，要認真審核出票人基礎資料、賬戶開戶資料的真實性、完整性和合規性。深入調查承兌申請人的生產經營、財務、資信狀況，合理分析近年來的資產負債情況、生產經營情況，確?？蛻粜畔⒌恼鎸嵧暾?。通過多種途徑了解出票人在所處行業的口碑及履約狀況，確定出票人有良好的還款意愿，把好客戶資格準入關，防范信用風險。辦理承兌業務后，要加強對出票人貨款回籠、財務及對外投資等情況的追蹤管理，發現問題及時采取相應措施。
二是加強交易背景及業務需求真實性審查。辦理承兌業務時，要加強商品勞務交易合同、增值稅發票等資料的審查，確認匯票用途的真實性和合理性。要關注并分析客戶辦理承兌業務的真實需求，與承兌總量對應的交易總量要與企業基本需求一致，所簽購銷合同符合其經營能力和經營規律。辦理承兌業務后，要及時收集增值稅發票等資料并進行認真審查。
三是加強保證金、抵質押擔保及第三方保證等管理。辦理承兌業務時，要加強保證金管理，保證金賬戶必須專戶管理。合理評估抵質押擔保物價值和變現能力，做好相關抵押登記工作，確保抵質押擔保真實、有效。謹慎采取第三方保證作為擔保方式，合理評估保證人的擔保能力，對于關聯擔保要尤其重視。
四是加強紙質空白銀行承兌匯票管理。銀行應按照匯票專用章與空白銀行承兌匯票分管的原則，加強紙質空白銀行承兌匯票的管理，將責任落實到人。信貸部門與會計部門之間要相互配合，定期進行賬、證、簿的核對，加強其領用、出售、收回、銷毀情況，防止出現匯票丟失、假作廢真盜用等情形引發的票據案件。
五是到期認真審核持票人提示付款票據。承兌到期后，商業銀行辦理解付手續時，要加強票據審查，重點審查票據紙張、油墨、水印、花紋、防偽暗記等，防止對克隆票的解付風險。
六是大力發展電子銀行承兌匯票業務。電子承兌匯票業務無紙質載體，可有效防止因偽造、變造票據引發的業務風險和票據案件。商業銀行應抓住人民銀行大力推廣電子商業匯票發展的有利契機，加大電子承兌匯票的營銷和推廣力度，在防范業務風險的前提下，積極發展相關業務。
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